Vanaf 2023 hanteert de Belastingdienst een nieuwe manier om te bepalen of en hoeveel belasting er betaald moet worden over bezittingen. Deze manier telt als overbrugging voor het stelsel dat vanaf 2026 gaat gelden. Of je überhaupt belasting moet betalen over je crypto of andere bezittingen, hangt af van verschillende factoren. In dit artikel leggen we je uit wanneer en hoeveel je moet betalen.
Definitie cryptocurrency’s volgens de Belastingdienst
De Belastingdienst hanteert een eigen definitie van cryptocurrency’s of cryptovaluta om verwarring met andere (digitale) bezittingen te voorkomen. De definitie luidt: cryptovaluta zijn digitale ruilmiddelen waar geen (officiële) centrale tegenpartij zoals een bank aan te pas komt. De meeste transacties in cryptovaluta vinden plaats via zogenoemde omwisselplatforms. Daar kunt u tegen betaling van regulier geld cryptovaluta aankopen of omwisselen tegen andere cryptovaluta. Ook via mining kunt u cryptovaluta verwerven.
De oude situatie (2022)
In het oude stelsel ging de Belastingdienst er vanuit dat je als particulier rendement maakt op je vermogen. Hiervoor geldt 1 januari om 00:00 altijd als peildatum. Om tot je vermogen te komen, tel je al je privébezittingen zoals aandelen of obligaties, cryptocurrency’s en een tweede woning bij elkaar op. Privéschulden boven de € 3.200 kun je hier vervolgens vanaf trekken (de drempel voor je schuld wordt in mindering gebracht op je schuld). Er geldt voor 2022 een heffingsvrij vermogen van € 50.650,-.
Het schijvenstelsel
| Schijf | Uw (deel van de) grondslag
sparen en beleggen |
Percentage
-0,01% |
Percentage
5,53% |
Gemiddeld rendement |
| 1 | tot € 50.651 | 67% | 33% | 1,818% |
| 2 | vanaf € 50.651 tot € 962.351 | 21% | 79% | 4,366% |
| 3 | vanaf € 962.351 | 0% | 100% | 5,53% |
Bron: Belastingdienst
In schrijf 1 rekent de Belastingdienst over 67% van het vermogen een rendement van -0,01% (je maakt dus verlies op je spaargeld) en over 33% van het vermogen een rendement van 5,53%. In schijf 2 is dit -0,01% rendement over 21% van het vermogen en 5,53% rendement over 79% van het vermogen, enzovoort. Het belastingpercentage over het rendement is 32%.
Rekenvoorbeeld
Stel, je bezit op 1 januari 00:00 voor € 110.000,- aan cryptovaluta en je hebt € 10.000,- op de bank. Je hebt daarnaast een studieschuld van € 10.000,-. De aftrekbare schuld is in dit geval 10.000 – 3.200 = € 6.800,-. Het belastbaar vermogen is dus 110.000 (crypto) + 10.000 (bank) – 6.800 (studieschuld) – 50.650 (heffingsvrij vermogen) = € 62.550. Van dit bedrag valt € 50.650 in schijf 1, en de overige € 11.900 valt in schijf 2.
Berekening schijf 1
Zoals berekend valt € 50.650,- in schijf 1. Volgens de Belastingdienst maak je over 67% van dit vermogen -0,01% rendement, ofwel 50.650 × 67% × -0,01% = € -3.39. Over de overige 33% maak je 5,53% rendement. Dit komt uit op 50.650 × 33% × 5,53% = € 924.31. Het totaal rendement volgens schijf 1 is dus 3,39 + 924,31 = € 921,02.
Berekening schijf 2
Het vermogen in schijf 2 bedraagt € 11.900,-. Volgens de Belastingdienst maak je over 21% van dit vermogen -0,01% rendement, ofwel 11.900 × 21% × -0,01% = € -0,25. Over de overige 79% maak je 5,53% rendement. Dit komt uit op 11.900 × 79% × 5,53% = € 519,88. Het totaal rendement volgens schijf 2 is dus -0,25 + 519,88 = € 519,63.
Het totaal belastbaar rendement is dus 927,70 + 520,13 = € 1.447,83. Over dit bedrag dien je belasting te betalen. In 2022 geldt een tarief van 31%. Het bedrag dat in dit rekenvoorbeeld dus aan belasting betaald moet worden is 1.440,65 × 31% = € 446,60.
Belasting betalen over crypto in 2023
In het tussenstelsel rekent de Belastingdienst met rendementspercentages die volgens hen dichter bij de werkelijkheid liggen. Dit is als tussenstap voor het nieuwe stelsel, dat in 2026 ingevoerd zal worden. Het tussenstelsel zal naar verwachting gunstiger uitvallen voor spaarders dan voor beleggers. Zodra de definitieve tarieven voor 2023 bekend zijn, zullen wij een nieuw rekenvoorbeeld maken.
Tip: noteer alvast de waarde van jouw bezittingen en schulden op 01-01-2023 00:00, zodat je dit volgend jaar niet hoeft terug te rekenen.
Leer zelfstandig traden en ga aan de slag met crypto!
Bekijk hier ons aanbod cursussen cryptocurrency en trading.
